Оптимизация имущественных налогов

Петербургский налоговый форум – расширение Ст.378.2 НК РФ

14 Ноября 2025 / Налог на имущество организаций

Одной из заметных новостей Четвертого Петербургского налогового форума, состоявшегося 06 Ноября 2025 года в Санкт-Петербурге, стала информация о расширении состава объектов недвижимого имущества, облагаемого от кадастровой стоимости. Кабмин предложил изменить подход к расчету налога на имущество организаций, которые владеют едиными недвижимыми комплексами (ЕНК). [1]

Ссылка на запись семинара

В чем суть предлагаемого изменения?

Соответствующие пояснения в рамках специализированного семинара "Налог-профи. Имущественные налоги. НДФЛ и страховые взносы" (см. видео по ссылке слева, тайминг 33.34) представил заместитель начальника Управления налогообложения имущества ФНС России Мкртумян А.Р., который отметил два принципиальных момента этой новации.

Первое. Административно-деловым центром или торговым центром (комплексом) будет признаваться единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно здание, сооружение или строение, соответствующее критериям п.3 и п.4 Ст. 378.2 НК.

Второе. Условием налогообложения единого недвижимого комплекса от кадастровой стоимости также будет являться включение его в региональный перечень (в Приморском крае подготовкой перечня занимается МИЗО ПК).

Как отмечает партнер юрфирмы "МЭФ Legal" Сергей Челышков,[2] в настоящее время налогом от кадастровой стоимости облагаются только непосредственно офисные и торговые центры, включенные в единый реестр недвижимости, без учета вспомогательных объектов. После принятия поправок вся остальная недвижимость (склады, хозяйственные и производственные помещения и т. д.), входящая в ЕНК, будет также облагаться от кадастровой стоимости.

Необходимо отметить еще одно нововведение, касающееся налогообложения объектов от кадастровой стоимости. Как отмечается в публикации ФНС РФ, срок формирования региональных перечней торгово-офисной недвижимости, в отношении которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость на текущий налоговый период, продлевается до 1 марта этого периода (в настоящее время уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации должен формировать такой перечень не позднее 1-го января очередного налогового периода).

Завершая новость, со своей стороны отметим, что государство не только планомерно расширяет состав объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Параллельно с этой работой вводятся изменения в условия расчета налога на имущество. Как отмечалось ранее, с 01.01.2025 года (i) для отдельных ОКС выборочно увеличены ставки налога до 2.5 % (подробнее ►), и (ii) отменены льготные ставки по земельному налогу для дорогих земельных участков (подробнее ►).

Ссылки

[1] ГК РФ Статья 133.1. Единый недвижимый комплекс - Недвижимой вещью, участвующей в обороте как единый объект, может являться ЕНК - совокупность объединенных единым назначением зданий, сооружений и иных вещей, неразрывно связанных физически или технологически, в том числе линейных объектов (железные дороги, линии электропередачи, трубопроводы и другие), либо расположенных на одном земельном участке, если в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество зарегистрировано право собственности на совокупность указанных объектов в целом как одну недвижимую вещь.

[2] Источник: ВЕДОМОСТИ, 12 НОЯБРЯ 2025, "Кабмин предложил изменить подход к расчету налога на имущество организаций".

Как снизить КС объекта недвижимости?
Back-Of-The-Envelope

Обзор и сопоставление вариантов снижения КС объектов недвижимости по N237-ФЗ от 03.07.2016